Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества
29 Апр / 2013

Когда вы продаете имущество, находящееся в вашей собственности менее 3 лет, денежная сумма, полученная от такой продажи, образует доход, который облагается налогом на доходы физических лиц. В данном случае вы обязаны предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в форме 3-НДФЛ, где обязательно должен отражаться полученный вами доход от продажи имущества. Декларация в форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Обязанность физического лица представить в налоговый орган декларацию не подразумевает обязанность по уплате налога с полученных доходов. При декларировании доходов от продажи имущества, налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, долей в указанном имуществе, имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но превышающий в целом 1 000 000 руб.;
  • при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 руб.
  • В случае, если денежные суммы, полученные от продажи, не превышают установленных пределов в 1 000 000 и 250 000 руб., то лицо обязано представлять декларацию, но уже обязанности по уплате налога у него не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов, сумму дохода, полученную от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением такого имущества.

Обязанности по уплате налога не возникает и в случае, если проданное имущество ранее было приобретено по цене, которая равна цене продажи или большей (нужно подтверждать соответствующими документами).

Если же суммы, полученные от продажи, превышают установленные налогооблагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения.

Если продается имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного вычета подлежит распределению между совладельцами пропорционально их долям. Размер имущественного вычета в данном случае будет распределяться между совладельцами по их договоренности между собой.

Следует отметить, что имущественный вычет не применяется к случаям реализации имущества, которое используется при осуществлении предпринимательской деятельности.

Следует помнить, что в случае продажи имущества, находящегося в собственности 3 года и более, необходимости в представлении декларации и уплате налога не возникает.

Свои вопросы по данной теме можете оставлять в комментариях или на сайте нашей бесплатной on-line консультации

Если Вам понравилась эта статья, поделитесь ею с друзьями: